Una de las principales preocupaciones al comenzar una actividad es saber qué impuestos hay que presentar. La respuesta depende de la actividad, el régimen fiscal, los gastos, los trabajadores contratados y el tipo de operaciones realizadas.

No todos los autónomos presentan los mismos modelos. Por eso, antes de comenzar es imprescindible realizar correctamente el alta censal y revisar todas las obligaciones asignadas.

Modelo 303: declaración del IVA

El modelo 303 se utiliza para declarar el IVA repercutido en las facturas emitidas y el IVA deducible correspondiente a las compras y gastos de la actividad.

De forma simplificada:

IVA a pagar = IVA repercutido – IVA deducible

Sin embargo, no todo el IVA soportado es automáticamente deducible. Debe existir una factura válida y el gasto debe estar relacionado con la actividad.

La Agencia Tributaria dispone durante 2026 del servicio Pre303 para la confección y presentación electrónica de esta autoliquidación.

Modelo 130: pago fraccionado del IRPF

El modelo 130 es un pago a cuenta del IRPF que presentan muchos autónomos en estimación directa.

Se calcula teniendo en cuenta los ingresos y gastos acumulados desde el inicio del año. Por este motivo, es importante que la contabilidad se encuentre actualizada y que todas las facturas estén correctamente registradas.

Algunos profesionales cuyas facturas llevan retención pueden no estar obligados a presentar este modelo cuando cumplen las condiciones legales.

Modelo 111: retenciones de trabajadores y profesionales

El modelo 111 se presenta cuando el autónomo o la empresa ha practicado retenciones, por ejemplo:

• En las nóminas de sus trabajadores.
• En facturas recibidas de determinados profesionales.
• En otras rentas sujetas a retención.

Las cantidades retenidas no pertenecen al pagador: deben ingresarse posteriormente en Hacienda dentro del plazo correspondiente.

Modelo 115: retención del alquiler

Cuando se alquila un local, oficina o nave y la factura incluye retención, normalmente debe presentarse el modelo 115.

Posteriormente, también puede existir la obligación de presentar el resumen anual correspondiente.

¿Cuándo se presentan los impuestos trimestrales?

Con carácter general, muchas declaraciones trimestrales se presentan durante los primeros veinte días de abril, julio y octubre. Las correspondientes al último trimestre suelen presentarse en enero, aunque el plazo concreto depende del modelo y de si el pago se domicilia. El calendario oficial de 2026 establece, por ejemplo, la presentación trimestral de los modelos 111, 115 y 303 entre los días 1 y 20 de abril, julio y octubre, con plazos anteriores para la domiciliación bancaria.

Presentar tarde puede tener consecuencias

Cuando una declaración se presenta fuera de plazo pueden generarse recargos, intereses o sanciones. También pueden aparecer problemas cuando las facturas no están ordenadas, faltan documentos o se confunden gastos personales con gastos del negocio.

No conviene preparar toda la contabilidad el último día. Lo recomendable es entregar periódicamente las facturas y revisar con antelación el resultado estimado.

Gestionamos tus impuestos

En Lexum Asesores controlamos las obligaciones fiscales de autónomos y empresas, revisamos la documentación y presentamos las declaraciones dentro de plazo.

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